生活中的yank 知识 如果个体户去接到大单,对方需要开具16点的增值税发票,要怎么操作?

如果个体户去接到大单,对方需要开具16点的增值税发票,要怎么操作?

这个问题要从多方面分析。

首先要明确两点:

一、个体工商户与纳税人资格没有对应关系。个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人;公司制企业可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。

二、一般纳税人只能申领发票自行开具、不得申请税局代开,税率只能是对应法定税率;小规模纳税人只能申请税局代开发票(试点小规模纳税人自行开具专票的行业除外),开票税率只能是3%征收率。


情形一:个体户是一般纳税人。直接在税局申领增值税专用发票,向客户开具即可。


情形二:个体户是小规模纳税人。

1.如果后续都是大单,且年收入会超过一般纳税人认定标准。可以申请转为一般纳税人,自行给客户开票。

2.如果是偶尔大单,建议和客户协商降低含税价,客户接受3%税率的进项发票。此时可向税局申请代开增值税专用发票。

3.如果1、2项不能实现,可以请是一般纳税人的同行出面,与客户交易。(是指全过程让同行与客户交易,包括货物采购、发出;发票开具;款项收付等。绝不是请同行代开票。)


PS:以上分析基于两个前提条件:

1.对方是一般纳税人。我见过对方是小规模纳税人,死活要专票的。

2.交易必须是16%税率对应的应税项目。我也见过交易是低税率项目,对方死活要高税率发票的。

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